제한된 스톡 옵션 의미

제한된 주식 보조금에 대해 알아야 할 사항.

귀사에서 합류 또는 유지 인센티브로 제한 주식 보조금 (제한된 주식 단위 또는 RSU라고도 함)을받을만큼 운이 좋은 경우이 혜택의 기본 사항을 이해해야합니다. 이 주식 보조금의 가득 조건 및 가격 결정을 둘러싼 조건은 지속적인 고용은 물론 세금 계획에 대한 의사 결정에 영향을 줄 수 있습니다.

참고 :이 칼럼은 법적 또는 재정적 인 조언을 제공하지 않습니다. 정규화 된 리소스에서 항상 입력을 찾습니다.

제한적 주식 단위 보조금이란 무엇인가?

고용주가 회사 주식을 제공했지만 주식에 액세스하거나 수익을 창출 할 수있는 능력에 제한을두면 제한적이라고합니다. 이 보조금은 주요 직원을 모집하거나 유지하는 수단으로 기술, 고성장 및 대기업에 자주 사용됩니다.

일반적인 제한 사항은 무엇입니까 고용주는 스톡 유닛 보조금을 신청합니까?

고용주가 이러한 공헌을하는 가장 일반적인 형태의 제한은 가득 조건이라는 절차를 통해 실제 주식에 대한 접근을 지연시키는 것입니다. 귀하가 고용되어 주식 500 주를 제공하는 시나리오를 고려해 보았으나, 종신 지급은 고용일로부터 3 년이 필요합니다. 이 경우 3 년 동안 주식을 만질 수 없습니다. 3 년이 경과하기 전에 회사를 떠날 경우 주식은 회사로 반환됩니다. 가득 조건에 대한이 기사에서 설명한 것처럼 고용주가 시간 경과에 따라 주식 소유권을 직원에게 이전 할 수있는 다양한 형식이 있습니다.

주식 조끼 이전에 회사를 떠나면 어떻게됩니까?

이 점은이 기사의 중복성에 가치가 있습니다. 제한된 주식 유니트 부여 조끼를 떠나기 전에 주식을 얻는 능력을 상실합니다. 이 혜택은 본질적으로 가치가 없을 것입니다.

제한 주식 보너스는 스톡 옵션 부여와 어떻게 다른가요?

둘 다 가득 조건이 있습니다.

차이는 가득 기간 종료 시점에 있습니다. 스톡 옵션이 가득되면 특정 가격 (파업 가격)으로 주식을 구매하거나 구매하지 않을 수 있습니다. 옵션을 행사하고 주식을 구입하기 전까지는 회사 주식을 소유하지 않습니다. 당신이 그것을 구입하자마자, 당신은 그것을 판매하는 것을 포함하여 당신이 원하는 무엇이든 할 수 있습니다. 제한된 주식 보상이 끝나면 주식을 소유하고 원하는대로 할 수 있습니다.

스톡 옵션이나 제한된 주식이 더 낫습니까?

이 질문에 대한 답은 의존적입니다. 일반적으로 주가가 오르면 주식 옵션이 선호 될 수 있습니다. 높은 시장 가치로 주식을 매각 할 수 있지만 주식 옵션을 사용하면 주식 가격이 팔고 싶어 할 때까지 매수할 필요가 없습니다. 또는 주식 가격이 동일하거나 하락 추세라면 주식을 소유 한 이후 제한된 주식이 더 나을 수 있습니다. 행사되지 않은 옵션은 가치가 없으며 주가가 행사 가격보다 낮 으면 효과적으로 물 아래에 서술됩니다. & # 34; 물론 주식은 0으로 떨어지지 않는 한 약간의 가치가 있습니다.

제한된 스톡 유닛이나 옵션 보조금에 대한 세금 고려 사항이 있습니까?

예를 들어 주식을 매각했는지 여부에 관계없이 제한된 재고 단위 보조금으로 가득되는 날짜에 세금 부과가 발생할 수 있습니다. 특정 보너스의 세금 영향에 대한 최신 규정에 대해서는 자격을 갖춘 회계사 또는 변호사와 상담하십시오.

결론:

특정 혜택에 대한 모든 조건 및 세금 영향을 이해하는 것이 중요합니다. 옵션 보조금 및 제한적 스톡 유닛 보조금 모두 시간이 지남에 따라 부의 창출을위한 훌륭한 수단이 될 수 있습니다. 그러나 금융에는 무료 점심 식사 같은 것이 없습니다. 고용주의 기부금을 평가할 때 보조금 및 세금 관련 사항에 언제 그리고 어떻게 접근해야하는지에 대한 일정한 규제가 있습니다.

제한적 주식이란 무엇입니까?

제한 주식은 주식을 판매하거나 양도 할 권리가 있기 전에 충족되어야하는 조건 (예 : 회사에 대한 지속적인 서비스 또는 성과 목표 달성 등)에 따라 회사 주식을 수여하는 상입니다. RSU (Restricted Stock Units)는 주식과 동일하지만 가득되었을 때 주식으로 전환됩니다. 일반적으로 제한된 주식 공유 (RSS) 및 단위는 일정 기간 동안 또는 성과 목표가 달성 될 때마다 점진적으로 증가하거나 제한되지 않습니다.

Morgan Stanley는 귀사의 제한된 주식 계획에 대한 서비스 제공 업체로서 상금을 추적하고 제한된 주식 계정에 대한 온라인 액세스를 제공하고 필요할 때 도움을줍니다.

제한된 주식 질문.

제한된 스톡 유닛은 무엇입니까?

회사는 제한된 주식 또는 제한된 주식을 보상 할 수 있습니다. 제한된 주식은 주식의 몫입니다. 단위는 보너스 약정서에 명시된대로 현금이나 재고로 지불 할 수 있습니다. 주식을 얻는 단위는 일반적으로 1 : 1 비율로 주식으로 변환됩니다. 주식이 가득 될 때까지 발행 주식이 발행되지 않으므로 귀하의 채무가없는 단위에 대해서는 투표권이 없을 수 있습니다. 투표권에 대한 자세한 내용은 보너스 계약서를 참조하십시오. 또한 배당금은 실제 주식에만 지급되기 때문에 배당 대상이 아닙니다. 그러나 일부 계획은 기본 주식에 지급되는 배당금에 상당하는 금액을 신용 할 수 있도록 고안되었습니다. 특정 보너스에 대해 배당금 및 배당금을 처리하는 방법에 대해서는 보너스 협약을 참조하십시오. 일반적으로 조세는 단위가 가득 될 때 지불해야합니다.

그들이 제한 될 때까지 제한된 주식 포상을 판매하거나 양도 할 수 없습니다. 보너스가 일단 확정되면 모든 제한이 해제되고 주식은 보유, 판매 또는 이전하기 위해 귀하에게 석방됩니다. (일부 회사의 계획에 따르면 나중에 주식 수령을 연기 할 수 있습니다.) 또한 일부 계획은 기각 된 주식을 팔거나 이전하기 전에 일정 기간 보유 할 것을 요구합니다.

귀하가 자발적으로 또는 비자발적으로 회사를 떠날 경우, 수여되지 않은 상금은 몰수 될 수 있습니다. 귀하의 고용주 퇴사에 대한 구체적인 내용은 플랜 문서를 참조하십시오.

제한 이전에 가능한 배당금 및 투표권에 대한 자세한 내용은 보너스 계약서를 참조하십시오.

스톡 옵션은 일정 기간 동안 회사 주식을 고정 가격으로 구매할 수있는 권리입니다. 스톡 옵션에서 실현 한 모든 가치는 옵션을 행사할 때 주식 가격이 옵션 가격보다 높아야합니다. 대조적으로, 제한된 주식은 주식의 보너스입니다. 옵션과 달리, 일반적으로 제한된 주식에 대해서는 선지급 비용이 없지만 세금은 정산시기에 결정됩니다. 결과적으로 제한된 주식은 보너스 날짜 이후에 주식 가격이 하락하더라도 당신에게 어떤 가치가 있습니다.

보너스 확정일은 제한된 주식 또는 주식을 귀사에서 제공하는 날입니다. 일정 기간 동안 주식을 판매하거나 양도 할 수 없습니다. 그 시간에 시간이 †"조끼 날짜 вЂ"이면 당신은 주식을 판매하거나 옮길 자유입니다. (일부 계획에서는 나중에 주식 수령을 연기 할 수 있습니다.) 또한 일부 계획은 판매 또는 양도하기 전에 기각 된 주식을 일정 기간 보유하도록 요구합니다.

주식의 현재 시장 가격으로 부여 된 주식 수를 곱하여 제한 주식의 미 실현 가치를 결정할 수 있습니다. 그러나이 계산에서는 조끼 또는 수수료 / 수수료가 부과되는 세금을 고려하지 않습니다.

제한된 주식 보너스가 승인되면 주식 계획 참가자를위한 Morgan Stanley 웹 사이트 StockPlan Connect에서 온라인으로 표시됩니다. 개요 페이지에서 가득 기간을 확인하고 가상 주식 가격 (기각 된 주식에 기반)에 따라 잠재적 이익을 모델링하고 제한이 해제되면 주식을 판매 할 수 있습니다.

일반적으로 가득 될 때 StockPlan Connect를 사용하여 주식을 온라인으로 판매 할 수 있습니다. 다음과 같은 방법으로 판매 대금을받을 수 있습니다.

Morgan Stanley 계정으로 전환하십시오.

귀하가 현재 Morgan Stanley 중개인 인 경우, 거래일로부터 3 일 (모든 주식 거래에 적용되는 3 일간의 "결제"기간을 설명하기 위해) 영업 수익금을 귀하의 계좌로 이체합니다. Morgan Stanley와의 중개 계좌가없는 경우, 제한된 목적의 계좌를 개설하고 판매 대금을 이전 할 것입니다.

일반 우편을 통해 확인하십시오.

이 방법을 선택하면 Morgan Stanley가 판매 대금을 우편으로 보내드립니다. 일반적으로 제한된 주식을 팔면 영업일 기준 8-10 일 이내에 수익금을 수령하게됩니다.

익일 배달을 통해 확인하십시오.

적절한 결제 기간이 지나면 Morgan Stanley는 유료로 귀하의 수익금을 하룻밤 사이에 보낼 수 있습니다. 거래일로부터 영업일 기준 4-5 일 (모든 주식 거래에 적용되는 3 일간의 "결제"기간을 고려하여) 수표를 받게됩니다.

유료로 Morgan Stanley는 수익금을 거래 은행에 정산 (거래일 + 3) 할 수 있습니다. 은행 송금은 미국 달러로 이루어집니다. 유료로 Morgan Stanley는 현지 통화로 수익금을 은행에 송금 할 수 있습니다. 거래일로부터 영업일 기준 4-5 일 후에 수익금을 수령하게됩니다.

일반적으로 세금은 가득 될 때 지불해야합니다. 주식이 가득되었을 때, 해당 날짜의 주식의 공정한 시장 가치에 근거한 보상을 인식하게됩니다. 예를 들어 공정한 시장 가격이 주당 20 달러 일 때 가득되는 주식 100 주를 보유하고 있다면 2,000 달러의 경상 이익을 인정할 것입니다. 귀하의 회사는 다음과 같은 선택 사항을 포함하여 2000 달러의 소득세 납부를위한 다양한 옵션을 제공 할 수 있습니다.

귀하의 회사는 자동으로 세금 납부를 위해 기권 된 주식 일부를 보류 할 것입니다. 위의 예제를 사용하고 약 40 %의 기본 과세 원천 징수율을 적용하면 세금은 $ 800 ($ 2,000 X 40 % = 주당 $ 800 / $ 20)이됩니다. 이는 40 주와 같습니다. 귀하의 회사는 40 개의 주식을 보류하고 나머지 60 개의 주식을 귀하에게 양도합니다.

급여 또는 수표를 통해 세금을 직접 회사에 지불 할 수도 있습니다. 귀하의 계좌에는 기득권의 전체 금액이 적립됩니다.

Morgan Stanley는 세금, 수수료 및 수수료를 충당하기에 충분한 기득권을 판매 할 것입니다. 위의 예를 사용하면 회사는 약 40 개의 주식을 판매하고 나머지 주식을 귀하의 계정으로 릴리스합니다. 위에 제공된 정보는 설명의 목적으로 만 제공됩니다. 세무사와 상담 할 것을 권장합니다. 또한 귀하의 company†™ s 세금 납부 방법에 대한 자세한 내용은 귀하의 계획 문서를 참조하십시오.

제한된 주식을 팔면 단기 또는 장기 자본 이득에 대한 세금을 납부해야합니다.

Morgan Stanley Service Center (+1 866-722-7310, 무료 전화) 또는 +1 801-617-7435로 전화하십시오.

CRC 1335155 11/2015.

추천 링크.

Morgan Stanley 글로벌 서비스 센터.

FINRA의 브로커 첵에 대한 배경을 확인하십시오.

이 웹 사이트의 정보는 일반적으로 일반적입니다. 귀사의 주식 계획의 특정 조건을 다루는 것이 아닙니다. 궁금한 점이 있으시면 귀사의 주식 계획 문서를 참조하십시오.

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제한된 재고 단위.

'Restricted Stock Unit'이란 무엇입니까?

제한된 재고 단위는 고용주가 회사 주식 형태로 직원에게 제공하는 보상입니다. 종업원은 즉시 주식을 수령하지 않고 필요한 성과를 달성 한 후 또는 특정 기간 동안 고용주와 함께 남아있는 경우 가득 된 계획 및 배정 일정에 따라 주식을 수령합니다. 제한 스톡 유닛 (RSU)은 주식이 가득되었을 때 공정한 시장 가격으로 지정됩니다. 가득되었을 때, 그들은 소득으로 간주되며 주식의 일부는 소득세를 납부하지 않습니다. 직원은 나머지 주식을 수령하고 언제든지 판매 할 수 있습니다.

'제한 재고 단위'위반 중

예를 들어, Madeline이 구인 제안을받는다고 가정 해보십시오. 회사는 Madeline의 기술력이 특히 중요하며 장기간 직원으로 남아 있기를 희망한다고 말하면서, 봉급 및 복리 후생뿐만 아니라 보상금의 일부를 500 개의 RSU로 제공합니다. 이 회사의 주식은 주당 40 달러의 가치가 있기 때문에 RSU는 잠재적으로 추가 20,000 달러의 가치가 있습니다. 매들린에게 회사와 함께 머물고 500 주를 받기위한 인센티브를 제공하기 위해 매드 라인은 5 년짜리 가득한 일정표에 올려 놓습니다. 1 년의 고용 후에 Madeline은 100 주를받을 것입니다. 2 년 후, 또 다른 100, 그리고 그녀가 5 백년 만에 500 주를 모두받을 때까지 계속된다. 회사의 주식 실적에 따라 매들린은 실제로 2 만 달러보다 많거나 적을 수 있습니다.

따라서 RSU는 Madeline에게 회사와 장기간 함께 할뿐만 아니라 회사의 주식이 더 가치있게 될 수 있도록 성과를 낼 수있는 인센티브를 제공합니다. 사실, 매들린은 500 달러를받을 때까지 주식을 보유하기로 결정하고 매드 라인은 소득세를 위해 원천 징수 된 주식 가치와 양도 소득세를 뺀 25,000 달러를 받는다. 그러나 Madeline이 18 개월 후에 회사를 떠난 경우 1 년 후에 부여 된 100 개의 주식 만 받았을 것입니다. 그녀는 나머지 400 주를 회사에서 몰수했을 것이다.

제한된 주식.

'Restricted Stock'이란 무엇입니까?

제한된 주식이란 임원 및 이사와 같은 기업 계열사에 발행 된 회사의 등록되지 않은 소유권 지분을 가리 킵니다. 제한된 주식은 양도 불가능하며 특별 SEC 규정을 준수하여 거래되어야합니다. "편지 주식"및 "섹션 1244 주식"이라고도하며, 일반적으로 수년간의 단계적 가득 일정에 따라 판매 될 수있게됩니다.

아래로 '제한 재고'

제한된 주식은 스톡 옵션 보조금을 지출해야하는 기업으로 2000 년대 중반에 더 많이 보급되었습니다. 내부자는 회사에 나쁜 영향을 미칠 수있는 조기 파산을 막기 위해 합병 및 인수 활동, 인수 활동 및 계열사 소유권이 부여 된 후에 제한된 주식을 제공받습니다. 경영진은 회사를 떠날 경우 제한된 주식을 몰수해야하며 회사 또는 개인 성과 목표를 달성하지 못하거나 SEC 거래 제한에 위배 될 수 있습니다. 제한된 주식 거래를 통제하는 SEC 규정은 제한된 주식의 등록 및 공개 거래 및 보유 기간 및 거래량에 대한 제한을 설명하는 SEC Rule 144에 요약되어 있습니다.

내국세 법 제 1244 항에 의거하여 제한된 주식에 대한 과세는 복잡합니다. 제한 보유 주식 보유자는 주식의 가격과 주식의 매각 일의 차이로 나타나는 자본 이득 또는 손실에 대해 세금을 납부합니다. 또한, 제한된 주식은 그것이 확정 된 해의 경상 이익으로 과세됩니다. 소득으로 표시되어야하는 금액은 가득 기간의 주식의 공정한 시장 가치에서 원래의 행사 가격을 공제 한 금액입니다. 그러나 제한된 주식 보유자는 경상 소득세 산정을 위해 부여 일이 아닌 부여 일에 가격을 사용할 수 있도록하는 Section 83 (b) 선거를 할 수 있습니다. 세금 계산서는이 경우 더 일찍 지불되어야하지만 주식이 부여 일과 가득 날짜 사이에 있으면 가치가 상당히 낮을 수 있습니다. 이 선거를 치를 위험은 주식이 가득되기 전에 제한된 주식 보유자가 퇴사하면 주식은 몰수되고 이미 지불 한 세금은 환급되지 않는다는 것입니다.